Andere meldingen dan voor de Wwft?
Een accountantskantoor ontdekt dat een cliënt tonnen geld heeft weggesluisd via vervalste facturen. Er komt bij de cliënt ook veel contant geld binnen en veel valse facturen zijn zogenaamd contant betaald. Het kantoor verzorgde de btw- en Vpb-aangiften voor deze cliënt. De accountant doet een Wwft-melding, maar vraagt zich af of er daarnaast nog een melding moet worden gedaan aan de politie of de fiscus. De enorme fraude ging wel wat verder dan een simpel economisch delict. Bestaat er geen verplichting om ernstige wetsovertredingen te melden? En was er niet zoiets als een fraudemelding?
Om te beginnen: fraudemelding is alleen aan de orde, wanneer een accountant fraude ontdekt in het kader van een wettelijke controleopdracht. En waarbij de directie ook nog eens niet (afdoende) wil meewerken om de gevolgen ongedaan te maken, herhaling te voorkomen, etc. Dit speelt dus vrijwel nooit.
Ernstige misdrijven
Het klopt dat het wetboek van strafvordering eist dat sommige ernstige misdrijven door ‘een ieder die daarvan kennis draagt’ moeten worden gemeld bij een opsporingsambtenaar. Echter, de betreffende voorschriften gaan over een aantal specifieke zaken. Naast belediging van het koningshuis en zaken van nationale veiligheid gaat het dan vooral over het ernstig bedreigen of beschadigen van personen (denk aan verkrachting of moord). Kortom, zaken als diefstal en fraude vallen hier niet onder, tenzij ze gerelateerd zijn aan voornoemde punten. Vaak moet dan wel een Wwft-melding worden gedaan, maar andere meldingen zijn dus niet aan de orde. In het kader van eventueel collegiaal overleg zal de opvolgend accountant wel worden geïnformeerd.