Kredietrapportage 'IB-plus'-cliënt voor accountants bijna niet te doen
Accountants kunnen zogeheten IB-plus-opdrachten iets goedkoper uitvoeren dan 'echte' samenstellingsopdrachten, omdat hiervoor minder werkzaamheden hoeven te worden verricht. Volgens de NBA moeten SBR-kredietrapportages echter altijd worden gezien als samenstellingsopdrachten. Bij cliënten voor wie de jaarrekening als samenstellingsopdracht is uitgevoerd, is dat al een heel gedoe. Bij IB-plus-opdrachten zijn de extra werkzaamheden echter zo omvangrijk, dat accountants al overwegen om hun cliënten te adviseren de € 250 boete van de bank voor niet in SBR ingediende kredietrapportages maar voor lief te nemen.
Bij een SBR-kredietrapportage moet u:
- een aanvullende opdrachtbevestiging regelen;
- een machtiging regelen om de rapportage in SBR in te dienen;
- een document genereren dat voor de opdrachtgever herkenbaar is, zodat deze hier expliciet mee akkoord kan gaan;
- een specifieke samenstellingsverklaring verstrekken bij de definitieve kredietrapportage van de cliënt. Een kopie hiervan moet ook bij de daadwerkelijke rapportage naar de bank worden gevoegd;
- een aanvullend werkprogramma regelen. De rapportage bevat immers meer c.q. andere informatie dan de jaarrekening, dus er kan niet zonder meer worden verwezen naar het samenstellingsdossier van de jaarrekening.
Op termijn zullen veel zaken naar verwachting via software, portalfunctionaliteiten, etc. steeds efficiënter kunnen worden uitgevoerd. Ook de nieuwe werkwijze van ‘zuiver samenstellen’ (scheiding van uitwerken kolommenbalans en de eigenlijke samenstelling) kan hier een rol in spelen. Op korte termijn liggen de voordelen qua lastenverlichting in de meeste gevallen vooral bij de ontvangende banken.