Kapitaalverzekering Eigen Woning voorfinancieren
Huizenkopers mogen bij de aankoop van een nieuwe woning het bedrag dat vrijkomt uit een KEW voorfinancieren uit eigen middelen. Dit heeft geen fiscale gevolgen. Dat antwoordt de Kennisgroep verzekeringsproducten en Assurantiebelasting van de Belastingdienst.
Kapitaal uit een KEW komt pas vrij nadat de vorige woning is verkocht en de hypotheek is afgelost. Als een koper daarvoor al een nieuwe woning wil kopen, kan hij daar dus geen KEW-geld voor inzetten. De Belastingdienst laat echter weten dat het moment van het tot uitkering komen van de KEW en het aflossen van de eigenwoningschuld niet hoeven samen te vallen.
Tot dit antwoord van de Belastingdienst was het de vraag of huizenkopers hun KEW kunnen voorfinancieren uit eigen middelen en vervolgens het KEW-saldo op hun spaarrekening mogen storten. Onduidelijk was of dit zou leiden tot een naheffing van de Belastingdienst, omdat dit mogelijk niet in lijn zou zijn met fiscale voorwaarden voor de kapitaalverzekering. In dat geval zou deze in box 3 (sparen en beleggen) in aanmerking worden genomen.
Daarom werd aan de Kennisgroep de volgende casus voorgelegd. Een klant heeft een schuld van € 200.000. Zijn woning wordt ook verkocht voor € 200.000. Daarnaast is er een KEW van € 50.000. De klant wil deze KEW gebruiken om de lening voor de nieuwe woning te verlagen. Deze nieuwe woning wordt eerder geleverd dan de oude woning wordt verkocht. Omdat de geldverstrekker de polis pas wil vrijgeven nadat het pand is verkocht en de lening is afgelost, kan de klant het KEW-kapitaal niet gebruiken voor de aankoop. De klant betaalt nu € 50.000 uit eigen middelen en wenst dit bedrag weer terug te storten op de spaarrekening bij de afkoop van de KEW.
De Belastingdienst heeft aangegeven dat dit is toegestaan: ‘Als er een direct verband bestaat tussen het vrijkomen van het kapitaal en de aflossing van de eigenwoningschuld, maakt het niet uit met welke bron de aflossing wordt gefinancierd.’ Er mag dus met eigen middelen worden voorgefinancierd.
Tip
Mocht je de KEW willen afkopen voor een verbouwing of verbetering van een woning, weet dan dat de Belastingdienst daar nog geen uitspraak over heeft gedaan.