Leg de overbedelingsschuld aan je kinderen goed vast
Als je partner overlijdt en de wettelijke verdeling toepassing vindt, wordt de nalatenschap automatisch aan jou toebedeeld. Je kinderen hebben dan een vordering op jou ter grootte van hun erfdeel. Deze vordering moet voor de erfbelasting worden gewaardeerd. Het is daarbij van belang óf en zo ja hoeveel rente over de vordering verschuldigd is. Over de waarde van de vordering moet je erfbelasting voorschieten. Na jouw overlijden wordt de schuld alsnog verrekend in jouw nalatenschap.
Na een overlijden zal de Belastingdienst in eerste instantie zelf gaan beoordelen of er een aangiftebiljet voor de erfbelasting moet worden uitgereikt. Dit gebeurt aan de hand van onder meer de aangifte inkomstenbelasting. In de praktijk komt het regelmatig voor dat de Belastingdienst een brief stuurt dat er geen erfbelasting verschuldigd is, omdat zowel jouw verkrijging als die van je de kinderen onder de vrijstelling valt c.q. zou vallen.
Tip
Stel dat de verkrijging van je kinderen onder het bedrag van de vrijstelling valt. In dat geval is het toch verstandig om vast te stellen wat de schuld is die jij op de kinderen hebt en dit goed vast te leggen. Als jij vervolgens komt te overlijden, is duidelijk welk bedrag in mindering komt op jouw nalatenschap. Dit voorkomt discussies bij de afwikkeling van je nalatenschap en levert ook nog eens een lagere aanslag erfbelasting op.
Let op: je zult zélf actie moeten ondernemen en aangifte erfbelasting moeten doen als blijkt dat er toch erfbelasting verschuldigd is. Dit kan het geval zijn als er vermogen is dat niet belast is voor – en daarmee niet zichtbaar is in – de aangifte inkomstenbelasting.