Renteventiel ook bij stiefkinderen toepassen?
In deze VTA-ronde spreken we uitgebreid over het renteventiel. Aan de hand van een eenvoudig voorbeeld zetten we uiteen hoe je na het overlijden van de eerste echtgenoot de rentekeuze maakt. Door de rente over de overbedelingsschuld aan de kinderen vast te stellen, kun je invloed uitoefenen op de erfbelasting die over twee overlijdens is verschuldigd. Kies je voor een wat hogere rente, dan betaal je bij het eerste overlijden mogelijk wat meer en bij het tweede minder. Hierbij kun je ook de ‘terugverdientijd’ uitrekenen, door aan te geven hoe oud de langstlevende ten minste moet worden, wil de rentekeuze voordelig zijn. Maar hoe pakt dit uit in een samengesteld gezin?
Lees meer
Bij een samengesteld gezin is dit niet een-op-een toepasbaar. Is de langstlevende achtgenoot tevens de vader of moeder van de kinderen? Dan ligt het voor de hand dat de kinderen toch wel het vermogen van de langstlevende krijgen dat na overlijden resteert. Hoe hoger dan het bedrag van de bijgeschreven rente is, des te lager de dan nog verschuldigde erfbelasting wordt.
Bij stiefkinderen is dit geen automatisme. Soms worden stiefkinderen wel opgenomen in het testament van de stiefouder, maar vaker niet. En dan is de vraag of de vordering met rente moet toenemen, niet fiscaal maar civielrechtelijk van aard. Immers, hoe meer rente wordt bijgeschreven, des te minder de stiefouder aan zijn of haar eigen kinderen of andere beoogde erfgenamen kan nalaten. Het spreekt voor zich dat de vraag over de toe te passen rente in deze situaties een andere lading krijgt.
Tip
Wil je wat meer weten over het renteventiel? Volg dan nog een van de komende bijeenkomsten van het VTA, of de online versie.