Soms moet de wettelijke verdeling worden voorkomen!
Bij een wettelijke verdeling gaan alle bezittingen en schulden van rechtswege over op de langstlevende partner. Dat is met name handig bij onroerende zaken en aandelen in een BV, omdat er dan geen notariële akte van levering nodig is. Wanneer de onderneming of de BV moet toekomen aan de beoogd opvolger(s), kan de wettelijke verdeling echter zeer ongewenste gevolgen hebben voor de erfbelasting. De langstlevende kan de BOF toepassen, maar heeft deze gezien de vrijstelling en de schulden aan de kinderen vaak niet nodig. De bedrijfsopvolger(s) hebben de BOF wel nodig, maar kunnen deze niet toepassen op de vordering op de langstlevende.
De consequentie hiervan is dat er te veel erfbelasting wordt betaald – en dat de onderneming nog overgedragen moet worden. De praktijk leert dat de termijn van drie maanden om de wettelijke verdeling in deze gevallen ‘opzij’ te zetten, veel te kort is. Zodra de familie na de rouwperiode ontvankelijk is voor uw advies, is het vaak al te laat. In bovengeschetste situaties is het dan ook beter om bij leven te zorgen dat de wettelijke verdeling wordt voorkomen.
Quasi wettelijke verdeling
U regelt dit door de wettelijke verdeling in het testament geheel uit te sluiten en in plaats daarvan te werken met een quasi wettelijke verdeling. Voor de verdeling moet alles wel juridisch worden geleverd, maar de hiervoor genoemde nadelen doen zich niet meer voor. Ook kunt u een veel ruimere termijn opnemen om tot de juiste verdeling te komen. En besluiten de erfgenamen alsnog om te verdelen conform de wettelijke verdeling? Ook dat is mogelijk.
Tip
Houd uw cliëntenbestand hierop tegen het licht. Zijn er families waarbij de opvolger al bekend is en toedeling na het eerste overlijden gewenst is? Bespreek dan met hen of het een goed idee is om de quasi wettelijke verdeling op te nemen.