Wat gaat u doen met uw levensloopsaldo?
De levensloopregeling is begin 2012 afgeschaft. Vanaf dat moment trad er een overgangsregeling in werking. Belastingplichtigen met een levensloopsaldo hebben hierdoor nog maar tot 2022 de tijd om dit op fiscaal gunstige wijze uit te laten keren. Een op 31 december 2021 resterend tegoed wordt ineens uitgekeerd en valt dan in de progressieve heffing loon-/inkomstenbelasting. Als adviseur is het dus goed om tijdig met uw cliënt te bespreken wat fiscaal en financieel de meest gunstige aanwending is. Opnames uit het levensloopsaldo zijn niet gemaximeerd en mogen voor elk gewenst doel worden gebruikt.
Deelnemers aan de levensloopregeling die eind 2011 een tegoed hadden van € 3.000 of meer en dat sindsdien niet volledig hebben afgekocht, kunnen ook nu nog opbouwen in de levensloopregeling tot aan het eind van 2021. Maar is het nog wel interessant om in te leggen in deze regeling? Het saldo op de levenslooprekening is vrijgesteld van de vermogensrendementsheffing in box 3. Het tegoed dat per einde 2021 op de levenslooprekening staat, wordt belast in de loon- en inkomstenbelasting. Of het aantrekkelijk genoeg is om door te blijven sparen tot aan 2021, hangt af van de persoonlijke situatie van uw cliënt. Om te voorkomen dat bij uitkering te veel belasting moet worden afgedragen, is gefaseerd uitkeren van het levenslooptegoed in de komende jaren een optie. Voor zover het vermogen in box 3 aangroeit met de uitkering, moet er wel rekening worden gehouden met de vermogensrendementsheffing.
Als een pensioenregeling toelaat dat een werknemer zelf aanvullende stortingen mag doen, kan (een deel van) het saldo op de levenslooprekening worden aangewend voor de verbetering van pensioenaanspraken. Zowel tijdens de opbouw van het levenslooptegoed als direct voorafgaand aan pensionering. De pensioenregeling moet dan na omzetting wel binnen de grenzen van de fiscale pensioenruimte blijven.
Tip
Wie geen werkgever meer heeft, kan het tegoed niet altijd in delen opnemen. Enkele banken staan gedeeltelijke opname wel toe. Weigert uw bank gedeeltelijke opname, dan kunt u het tegoed eventueel overhevelen naar een bank die dit wel toestaat.