Besluit met versoepelingen KEW en SEW/BEW
gepubliceerd op: 13 april 2023
Het besluit over de KEW, SEW/BEW en de vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box 3 is versoepeld voor de afwikkeling van deze producten. De versoepelingen betreffen drie goedkeuringen. Bij twee goedkeuringen wordt er onder voorwaarden van uitgegaan dat wordt voldaan aan de aflossingseis die geldt voor de toepassing van de uitkeringsvrijstelling. De derde goedkeuring ziet op de wettelijke eis bij een SEW/BEW van het bestaan van een eigenwoningschuld. Goedgekeurd wordt dat hier tijdens de looptijd niet aan hoeft te zijn voldaan. Het besluit is op 25 maart jl. in werking getreden.
De twee goedkeuringen die zien op de aflossingseis betreffen de volgende situaties:
- De eigenwoningschuld wordt afgelost met de verkoopopbrengst van de eigen woning en daarna komt de KEW pas tot uitkering als er een nieuwe eigen woning is. In dit geval wordt onder voorwaarden goedgekeurd dat de uitkering wordt geacht voorafgaand aan de verkoop van de eigen woning plaats te hebben gevonden en zoveel als mogelijk te zijn gebruikt voor de aflossing van de eigenwoningschuld. Het gevolg is wel dat het vervreemdingssaldo eigen woning en de eigenwoningreserve achteraf herrekend moeten worden.
- De aanbieder van de KEW stelt als voorwaarde dat de eigenwoningschuld moet zijn afgelost voordat de KEW tot uitkering komt. In dit geval wordt onder voorwaarden goedgekeurd dat de uitkering geacht wordt plaats te vinden voorafgaand aan de aflossing van de eigenwoningschuld met de eigen middelen en zoveel als mogelijk te zijn gebruikt voor de aflossing van de eigenwoningschuld.
Hoewel deze informatie met zorg is samengesteld, adviseren wij om bij twijfel onze adviseurs te raadplegen voor een actueel en passend advies.