Maak tijdig bezwaar tegen box-3-heffing in IB-aanslag 2023 van spaarders!
Belastingplichtigen met spaargeld in box-3 doen er verstandig aan om tijdig bezwaar te maken tegen de IB-aanslag 2023. Ten eerste omdat het forfaitaire rendementspercentage pas na afloop van het belastingjaar 2023 is vastgesteld. Dit is mogelijk in strijd met het rechtszekerheidsbeginsel en het Europese recht. Bovendien ontbreekt de bijzondere omstandigheid die de terugwerkende kracht rechtvaardigt. Dit concludeert het Register Belastingadviseurs (RB) uit het overleg over de Overbruggingswet box 3 tussen belangen- en koepelorganisaties en het ministerie van Financiën van donderdag 16 mei. Dit bezwaar geldt voor alle belastingplichtigen met bank- en spaartegoeden, ongeacht het werkelijk behaalde rendement.
Tip
Het is ook nog steeds mogelijk om bezwaar te maken tegen de box-3-heffing in de IB-aanslag 2023 voor box-3-spaarders met een lager werkelijk rendement dan het forfaitaire rendementspercentage van 0,92%. Dit op grond van het zogenoemde Kerstarrest van de Hoge Raad op 24 december 2021 (ECLI:NL:HR:2021:1963).
Kom in actie
De eerste aanslagen IB 2023 met (uitsluitend) spaartegoed zijn volgens de Belastingdienst al opgelegd. Daarvan verloopt wellicht binnenkort de bezwaartermijn van zes weken. Ga na of je box-3-spaarders in je klantenportefeuille hebt voor wie dit bericht van belang is en controleer wanneer de bezwaartermijn verloopt. Dien zo nodig tijdig een bezwaarschrift in. Een bezwaarschrift vind je in onze Modellenbank. Daarin is zowel de optie van het bezwaar tegen de terugwerkende kracht verwerkt als de optie van het bezwaar tegen het hogere forfaitaire rendement.