Schending zorgplicht door achterwege laten bezwaar tegen box-3-heffing
Een accountantskantoor verzorgt jaarlijks de IB-aangifte van een van haar klanten. Het kantoor heeft voor de jaren 2017 en 2018 bezwaar gemaakt tegen de box-3-heffing van deze klant. Die heeft daardoor een teruggaaf gekregen van de Belastingdienst van € 80.000. Het kantoor dient echter voor de jaren 2019 en 2020 geen bezwaar in tegen de box-3-heffing, waardoor de klant schade lijdt. De klant stelt daarom dat het kantoor haar zorgplicht heeft geschonden. Rechtbank Rotterdam gaat hierin mee. Wel krijgt het kantoor nog de mogelijkheid om te bewijzen dat de klant geen navraag heeft gedaan naar de bezwaren 2019 en 2020 en daardoor zelf schuld heeft.
De rechtbank vindt dat van een redelijk bekwaam en redelijk handelend adviseur mag worden verwacht dat dat zij de zelf ingezette lijn doorzet, door ook voor de jaren 2019 en 2020 bezwaar in te dienen. Of op zijn minst dat zij deze mogelijkheid om bezwaar te maken opnieuw aan haar klant voorlegt. Dit heeft het accountantskantoor volgens de rechtbank niet gedaan, hoewel het kantoor beweert dat zij dit wel heeft besproken met haar klant. Het kantoor moet daarom de geleden schade aan haar klant vergoeden. Slaagt zij echter in haar bewijsopdracht, dan kan de schade – zover die het gevolg is van eigen schuld van de klant –niet aan haar worden toegerekend.
Tip
Heb je klanten met belast box-3-vermogen? Controleer dan altijd of het maken van bezwaar zinvol kan zijn. Is dat het geval, maak dan tijdig bezwaar, ook al is de slagingskans gering. Wellicht is het ook verstandig dat je in elk geval schriftelijk hebt vastgelegd dat je de optie van bezwaar maken hebt voorgelegd aan je klant.