Begunstiging (bancaire) lijfrente

Je komt het in de praktijk steeds vaker tegen. Een algemeen nut beogende instelling (ANBI) wordt bij testament aangewezen als begunstigde voor een (bancaire) lijfrente. Een dergelijke lijfrente heeft de vorm van een nabestaandenlijfrente en die mogen alleen toekomen aan natuurlijke personen. Het gevolg van dit testamentaire beding is dat de lijfrente onzuiver is geworden met als gevolg belastingheffing over de waarde in het economisch verkeer van de lijfrente die wordt verhoogd met  revisierente. In het Besluit van 16 mei 2019 (onderdeel 4.2.4) keurt de staatssecretaris goed dat deze fiscale gevolgen achterwege blijven indien de ANBI afstand doet van de begunstiging ten gunste van de andere erfgenamen.