Lijfrente bedingen na emigratie blijft lastige exercitie
Wanneer je als gerechtigde tot bijvoorbeeld een lijfrentekapitaal voor de einddatum van de verzekering emigreert naar een buitenland, kom je moeilijkheden tegen op het moment waarop je dat kapitaal wilt omzetten in periodieke uitkeringen. De Nederlandse verzekeraar kan dan vaak alleen een product aanbieden dat voldoet aan de fiscale/ juridische spelregels van het betreffende buitenland. En die voldoen eigenlijk nooit aan de Nederlandse regels, waardoor er sprake is van fiscale sancties in Nederland. In een circulaire van januari 2022 worden oplossingen geboden. Deze oplossingen zijn het resultaat van overleg tussen het Verbond van Verzekeraars, DNB en de Belastingdienst.
De bedoelde problemen deden zich met name voor wanneer de verzekering in de opbouwfase was ondergebracht bij verzekeraar A, terwijl de uitkeringen gedaan moesten worden door verzekeraar B. Bij verzekeraar B was er dan sprake van een nieuwe overeenkomst die moest voldoen aan de eisen van het land waarnaar de belastingplichtige was geëmigreerd. De gevonden oplossing, contract overname door verzekeraar B is praktisch. Deze overname moet dan wel gebeuren op het moment voorafgaand aan de emigratie.
Tip
De geboden oplossingen vergen een juiste timing. In de circulaire ‘Uitvoeren van (gerichte) lijfrente- of pensioenclausule op de lijfrente- of pensioeningangsdatum voor naar het buitenland geëmigreerde begunstigden’ wordt een belangrijke verantwoordelijkheid bij de verzekeraar gelegd. Maar neem hier ook als adviseur je rol; bespreek een en ander met je cliënt voorafgaand aan het moment van emigratie.