Mag een tijdelijke oudedagslijfrente nog ingaan bij 65 jaar?
Voor een tijdelijke oudedagslijfrente geldt dat de uitkeringen op zijn vroegst mogen ingaan in het kalenderjaar waarin de gerechtigde AOW krijgt. Dat geldt voor alle lijfrenten die zijn bedongen vanaf 2014. Voor lijfrenten die voortgekomen zijn uit omzetting stakingswinst of omzetting FOR tot en met 2013 geldt dat de uitkeringen nog steeds mogen ingaan in het kalenderjaar waarin de gerechtigde 65 jaar wordt – de oude AOW-leeftijd. Dat mag zelfs nog als de oude lijfrenteverplichting vanuit eigen beheer is overgedragen aan een bancaire lijfrente-uitvoerder.
Anders dan bij het overgangsrecht voor overbruggingslijfrenten is het daarvoor niet nodig dat de lijfrente vanuit de bank naar een levensverzekeraar wordt overgedragen. Overbruggingslijfrenten waren als ‘privé VUT’ tot 2006 een fiscaal toegestane lijfrentevorm. Bij lijfrenten die zijn bedongen tot en met 2005 is het dus wel nodig om de uitkeringsfase bij een verzekeraar of in eigen beheer te hebben, om nog te mogen uitkeren tot het jaar waarin de gerechtigde 65 jaar wordt of tot het jaar waarin de AOW ingaat. Een bancaire lijfrente mag dus nooit een overbruggingslijfrente zijn. (Zie onder meer het standpunt van de Belastingdienst van 7 november 2023, in samenhang met artikel 10a.1 en 10a.12 Wet IB 2001.)