Welk effect heeft het U-rendement 2023 op stamrechten en de ODV?
De marktrentepercentages van geheel 2023 zijn bekend. Het U-rendement voor december 2023 bedraagt 2,98% en het gemiddelde U-rendement 2023 komt uit op 2,66%. Deze percentages zijn van belang bij de commerciële waardering van pensioen en stamrechtverplichtingen. En de ODV? De fiscale marktrente bedraagt in december 2023 2,657% en dat is het gemiddelde U-rendement, afgerond op drie decimalen. Dat percentage moet worden gebruikt voor de oprenting van de ODV in eigen beheer in 2024. Dat is een aanzienlijke stijging ten opzichte van de 0,699%, die voor oprenting in 2023 geldt.
Tip
Voor de benaderde marktwaardemethode (BMW) van de Belastingdienst heeft dit gevolgen. Nu de som van het U-rendement + 0,5%-punt hoger is dan 3%, namelijk 3,48% op balansdatum 31 december 2023, geldt dit percentage slechts voor een periode van maximaal 20 jaar. Na deze rentevaste periode moet in dat geval een rente van 3% in aanmerking worden genomen.