Wwft opnieuw op de radar
De NBA heeft op 19 april jl. de nieuwste versie van Handreiking 1124: Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) voor accountants en belastingadviseurs ter consultatie op haar website gezet. De consultatie duurt tot 31 mei 2023. Het consultatiedocument richt zich met name op de wijzigingen in de handreiking. Elk accountants- dan wel administratiekantoor heeft te maken met de Wwft. In de nieuwe versie staan een aantal belangrijke wijzigingen ten opzichte van de versie van 2020. Welke zijn dat?
Wat het meest opvalt, is ten eerste een bredere toepassing van de Wwft door de introductie van het begrip ‘beroepsactiviteiten’. Dit heeft met name gevolgen voor ondernemingen die geen Wwft-instelling zijn, maar waar wel activiteiten plaatsvinden die ook door Wwft-instellingen worden uitgevoerd. Ten aanzien van deze activiteiten is een beslisboom opgenomen in de geconsulteerde handreiking. Dit raakt met name advies- en consultantsorganisaties. Forensische accountancydiensten worden hier apart benoemd. Daarnaast kwalificeren transacties die geen verband houden met Nederland (nexus-beginsel) nu ook als ongebruikelijk en deze vallen derhalve onder de meldplicht.
Let op: de richtsnoeren bevatten de interpretatie van de wetgeving door de beroepsorganisaties (NOB en NBA). Deze richtsnoeren kan de Wwft-instelling gebruiken. Wel kan de interpretatie van de wetgeving in de richtsnoeren afwijken van die van bijvoorbeeld het Bureau Financieel Toezicht (BFT).