Bemoei je vooral met de afwikkeling van de nalatenschap (1)
Veel cliënten hebben een keuzetestament. Maar ook als dat niet zo is, valt er vaak wel wat te kiezen bij de afwikkeling van een nalatenschap, waarbij een langstlevende achterblijft met een of meer kinderen. Ook als de wettelijke verdeling van toepassing is – zodat er van een echte onverdeeldheid geen sprake is – kun je met het juiste advies tóch het verschil maken. Maar dan moet je je wel actief bemoeien met de boedel, en dat gaat iets verder dan alleen de aangifte erfbelasting verzorgen. Welke keuzemogelijkheden resteren er, en op welke wijze kun je deze in jouw voordeel laten werken?
Inzet van het renteventiel
De allereerste keuzemogelijkheid is het inzetten van het renteventiel na het eerste overlijden. Door de hoogte van de rente over de overbedelingsschulden van de langstlevende te laten variëren tussen de 0% en 6% samengesteld, kun je de belaste nalatenschap van de langstlevende en de kinderen manipuleren. Bij een rente van 0% wordt de heffing van erfbelasting bij het eerste overlijden geminimaliseerd. Je kunt ook voor een hogere rente kiezen, maximaal 6% samengesteld. In dat geval wordt bij het eerste overlijden meer, maar bij het tweede overlijden minder erfbelasting geheven. Hoeveel minder, is dan afhankelijk van de leeftijd die de langstlevende gaat bereiken; dit kan erg voordelig zijn. In het algemeen kies je alleen voor een hogere rente als de langstlevende redelijk gezond is, en over voldoende middelen beschikt om bij het eerste overlijden wat meer erfbelasting te betalen.
Wanneer kun je dit renteventiel benutten? Dat kan in deze situaties altijd, mits dit gebeurt binnen de aangifte- of uitsteltermijn. Tenzij het testament het rentepercentage dwingend voorschrijft, maar dat komt nauwelijks voor.
Tip
Begeleid je de nalatenschapsafwikkeling van een van jouw cliënten en betreft dit het eerste overlijden van een ouder met een of meer kinderen? Trek dan de afwikkeling naar je toe en besteed aandacht aan het renteventiel. Reken jouw cliënt voor wat hiermee over twee overlijdens kan worden bespaard of laat onze adviseurs dit voor jou doen.