Leg de overbedelingsschuld aan de kinderen goed vast
Als iemand overlijdt en de wettelijke verdeling toepassing vindt, wordt de nalatenschap automatisch toebedeeld aan de langstlevende partner. De kinderen hebben dan een vordering op de langstlevende ter grootte van hun erfdeel. De vordering moet voor de erfbelasting worden gewaardeerd. Het is daarbij van belang óf - en zo ja, hoeveel - rente over de vordering verschuldigd is. Over de waarde van de vordering moet de langstlevende erfbelasting voorschieten. Na overlijden van de langstlevende wordt de schuld verrekend in diens nalatenschap.
Na een overlijden zal de Belastingdienst in eerste instantie zelf gaan beoordelen of er een aangiftebiljet voor de erfbelasting moet worden uitgereikt. Dit gebeurt aan de hand van onder meer de aangifte inkomstenbelasting. In de praktijk komt het regelmatig voor dat de Belastingdienst een brief stuurt dat er geen erfbelasting verschuldigd is, omdat de verkrijging van zowel de langstlevende partner als de kinderen onder de vrijstelling (zouden) vallen.
Tip
Al blijft de verkrijging van de kinderen onder het bedrag van de vrijstelling, toch is het verstandig om vast te stellen welke schuld de langstlevende op de kinderen heeft en om dit goed vast te leggen. Als de langstlevende komt te overlijden, is duidelijk welk bedrag in mindering komt op diens nalatenschap. Dit voorkomt discussies bij de afwikkeling van de nalatenschap en levert ook nog eens een lagere aanslag erfbelasting op.
Let op
Erfgenamen zullen zelf actie moeten ondernemen en aangifte erfbelasting moeten doen als blijkt dat deze toch verschuldigd is. Dit kan het geval zijn als er vermogen is dat niet belast is voor – en daarmee niet zichtbaar is in – de aangifte Inkomstenbelasting.