Schenken via de jubelton - denk ook aan de kleinkinderen
Tijdens de Vaktechnische Actualiteiten van april is er weer uitgebreid ingegaan op de jubelton; de vrijstelling in verband met de eigen woning. Inmiddels is er landelijk gezien ca 153.000 keer in meer of mindere mate 'gejubeld'. We hebben natuurlijk de leeftijdseis, die voorschrijft dat de begiftigde of diens schenkpartner op het moment van de schenking niet ouder mag zijn dan 39 jaar. Maar zijn de kinderen te oud, of hebben ze al geld gehad maar is er nog wat over, denk dan ook eens aan de kleinkinderen. Die kunnen vaak wel een zetje gebruiken bij hun eerste stappen op de woningmarkt.
Normaal gesproken geldt voor schenkingen op het sterfbed de 180-dagenregel; de schenking wordt alsnog bij de nalatenschap geteld en deze wordt alsnog belast tegen het marginale tarief van de erfbelasting onder verrekening van de betaalde schenkbelasting. Voor een schenking waarvoor de verhoogde algemene vrijstelling, de eigenwoningvrijstelling of de vrijstelling voor een dure studie geldt, blijft deze 180-dagenregel buiten toepassing. Deze schenkingen kunnen dus nog op het sterfbed worden gedaan. Dat kan ook bij volmacht; in een levenstestament kan een volmacht worden opgenomen voor het doen van schenkingen aan kinderen en/of kleinkinderen. Daarbij kan eenvoudig worden verwezen naar artikel 33-5e en 33-7e Successiewet. Wel wordt dan vaak het voorbehoud gemaakt dat de gemachtigde deze schenkingen alleen mag doen aan alle kinderen/kleinkinderen. Zie ook het nieuwsitem hiervoor; als de schenker gehuwd is of een GP heeft, moet er worden gedacht aan toestemming van de partner. Bij een schenking inzake de eigen woning moet er immers boter bij de vis; een schuldigerkenning werkt hier niet.
Tip
Heeft u cliënten die aan bovengenoemd profiel voldoen? In dat geval doet u er goed aan om bij hen aan te geven dat het mogelijk is om in het levenstestament een dergelijke volmacht op te nemen. Denk daarbij ook aan de vereiste toestemming van de partner.