Laat je bedrijf voortzetten na overlijden met een legaat
Als je je bedrijf wilt laten voortzetten na overlijden, is het mogelijk om dit te laten doen door iemand anders dan je erfgenamen. Dit kan door middel van een legaat. Een legaat kan dus ook een bedrijf zijn in plaats van een som geld, een auto of sieraad. Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft zich onlangs uitgelaten over de vraag of de bedrijfsspaarrekening van een erflater (overledene) tot het legaat behoort. In dit geval ging het om een legaat waarin het bedrijf en de woning van de erflater waren opgenomen. De ontvanger van het legaat was de neef (legataris) van de erflater.
De vraag was hier wat de exacte omvang was van het legaat. Wanneer de tekst van het testament niet duidelijk is, regelt artikel 4:46 lid 1 BW dat bij de uitleg van een uiterste wilsbeschikking moet worden gelet op de verhoudingen die de uiterste wil kennelijk wenst te regelen. Én op de omstandigheden waaronder de uiterste wil is gemaakt. Wanneer de bewoordingen van een testament onduidelijk zijn, mag en moet de bedoeling van de erflater worden achterhaald. De erfgenamen stelden dat het saldo op de bedrijfsspaarrekening niet toekwam aan de legataris, omdat deze rekening niet tot het ondernemingsvermogen van de erflater behoorde.
Bedrijfsspaarrekening onderdeel legaat?
De rechtbank heeft hier vastgesteld dat de bedrijfsspaarrekening (hoewel deze in 2016 door middel van een kapitaalonttrekking overgeboekt was naar privé) een zakelijke rekening is. Dat bleek uit de naam van de rekening en uit de jaarstukken van 2015, het jaar waarin het testament was opgemaakt. In dit geval vond de rechtbank de omvang van het legaat duidelijk verwoord: “alle vermogensbestanddelen behorende tot (of gebruikt wordende voor) het ondernemingsvermogen van het door mij ten tijde van mijn overlijden uitgeoefende akkerbouwbedrijf, dan wel mijn aandeel daarin, waaronder begrepen de onroerende en roerende zaken, vergunningen en productierechten”. De bedrijfsspaarrekening behoort daarom tot het ondernemingsvermogen van het uitgeoefende akkerbouwbedrijf en valt dus onder het legaat dat de erflater aan zijn neef heeft nagelaten.
Heeft je klant vragen over de voortzetting van zijn of haar overneming en vraag je je af of het wel goed is geregeld? Neem dan contact op met een van onze specialisten op het gebied van erfrecht: mr. Daniëlle Cloots (Cloots@avanti-jure.com).