Wie erft de oudedagsvoorziening (ODV) van de DGA?
ODV-aanspraken gaan na het overlijden van de DGA over op zijn erfgenamen, terwijl pensioenaanspraken na overlijden van een DGA overgaan op diens echtgenote. De ODV breekt dus met het principe van de pensioenregeling. Dit wordt als onwenselijk gezien. De enige manier om ervoor te zorgen dat de echtgenote na overlijden van de DGA recht krijgt op de ODV-aanspraken, is door haar erfgenaam te maken. Dat betekent in de praktijk dat het testament van de DGA hierop moet worden ingericht. De ODV-aanspraak wordt dan aan de echtgenote gelegateerd. Voorwaarde is wel dat de echtgenote ook erfgenaam is.
De handreiking ODV-aanspraken en overlijden, op 13 oktober jl. uitgebracht door Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen, biedt voor de praktijk een aantal praktische tegemoetkomingen. Uit de handreiking wordt duidelijk dat het niet mogelijk is om in een overeenkomst tussen de BV en de DGA vast te leggen dat de ODV-aanspraken na overlijden overgaan op diens echtgenote. Verder geeft de handreiking aan dat een zuivere ODV voor de erfbelasting op dezelfde wijze wordt behandeld als een pensioenregeling. Onder zuivere ODV wordt in dit verband een ODV verstaan waarbij de aanspraken na het overlijden van de DGA overgaan op de erfgenamen. (Voor de goede orde: omwille van de leesbaarheid is de DGA in dit item uitsluitend als mannelijk persoon aangeduid.)