Schuldig erkennen (I): effect op box-3-heffing en toeslagen
Schuldig erkennen is een aantrekkelijk instrument om vermogen over te dragen bij leven, zonder de beschikkingsmacht daarover te verliezen. Een notariële akte is hierbij verplicht. Deze wordt opgesteld om te voorkomen dat de schuldigerkenning bij overlijden nietig is. Zonder deze akte is het immers een schenking ter zake des doods. Dat maakt dat schuldigerkenningen doorgaans niet worden toegepast voor kleinere bedragen. De vordering wegens schuldigerkenning wordt bij het (klein)kind belast in box 3. Dat is niet erg, mits de schenker zich deze rente ook bespaart. Dat is niet altijd het geval.
Als het vermogen van de schenker bestaat uit de woning (box 1) of uit een omvangrijk aanmerkelijk belang (box 2), leidt de schuldigerkenning niet tot besparing bij de schenker. De begiftigde wordt niettemin wel belast voor de vordering in box 3. Als deze heffing op deze wijze in onbalans raakt, maakt dat de besparing op de erfbelasting ongedaan. Of dit maakt de hele schuldigerkenning zelfs onvoordelig.
Effect op toeslagen
De vordering bij de (klein)kinderen kan daarnaast ook een negatief effect hebben op toeslagen. Zo worden de zorgtoeslag en de toeslag kindgebonden budget gefrustreerd als het box-3-vermogen van het (klein)kind en zijn of haar partner samen meer bedraagt dan € 107.752. Zodra het box-3-vermogen meer bedraagt dan € 25.000, vervalt het recht op huurtoeslag.
Tip
Neem de bij de schenker al dan niet betaalde box-3-heffing mee in uw overwegingen. Breng ook ten minste de huidige en nabije toeslagen van de aspirant begiftigde goed in kaart voordat u daadwerkelijk een schuldigerkenning adviseert.